Samstag, 16. Februar 08 um 09:27

US SEC: Interactive Data - XBRL - auf dem Weg zum "mandatory reporting" (Teil 2)

Kategorie: News XBRL

Von: Bodo Kesselmeyer

Progress Report des US SEC Advisory Committee on Inprovements to Financial Reporting, February 14, 2008

Das Advisory Committee on Improvements to Financial Reporting der U.S. Securities and Exchange Commission (U.S. SEC) hat in seiner Telefonkonferenz am 11. Februar 2008 den Progress Report verabschiedet. Dieser Progress Report (mit Datum 14.2.2008) enthält die folgenden Empfehlungen an die SEC: 

  •  „The SEC should, over the long-term, mandate the filing of XBRL-tagged financial statements after the satisfaction of certain preconditions…” (Report, 14.2.2008, S. 78)
  • Die Voraussetzungen für eine verpflichtende Anwendung von XBRL sind:
    • der Abschluss der Tests, die Kommentierung sowie die erfolgreiche Verwendung der neuen U.S. GAAP XBRL Taxonomie im Voluntary Filing Program sowie
    • der Abschluss des Umbaus des SEC EDGAR Systems zur Annahme von XBRL-Daten.
  • In der ersten Phase sollen die 500 größten public reporting companies (on unaffiliated market capitalization) verpflichtet werden, XBRL-Daten an die SEC in Ergänzung zum bisherigen Reporting einzureichen.
  • Im Bericht des Advisory Committee finden sich keine Hinweise auf mögliche Termine. Im einem sogenannten Separate Statement, das im Anhang des Berichtes zu finden ist, entwickelt Peter Wallision (Member of the Committee) zeitliche Szenarien. Dabei führt er den Herbst 2008 als möglichen Beginn der ersten Phase an. Die XBRL-Berichterstattung könnte mit den Quartalen beginnen, die im Jahr 2009 enden. Insbesondere die Quartalsberichte zum 1. Quartal 2009 würden danach im XBRL Format publiziert werden müssen. Es ist seiner Meinung nach unwahrscheinlich, dass schon der Jahresabschluss des Kalenderjahres 2008 mittels XBRL berichtet werden muss.
  • Die zweite Phase beginnt ein Jahr nach dem Beginn der ersten Phase. In der zweiten Phase sollen - etwa 1500 - weitere US-Unternehmen (Domestic large accelerated filers) zur XBRL Einreichung verpflichtet werden.
  • In diesen zwei Phasen ergänzt XBRL die bisherige Filings, ersetzt diese aber nicht. Außerdem gilt folgende Regel: „the XBRL-tagged financial statements would still be considered furnished to and not filed with the SEC“ (Report, 14.2.2008, S. 77). Aus haftungsrechtlicher Sicht unterliegen die XBRL-Daten während dieser Phasen einem geringeren Risiko als die traditionellen Filings.
  • Die SEC soll während der zweiten Phase evaluieren, ob und wann auf ein offizielles Filing von XBRL Daten umgestellt wird. Dies betrifft explizit alle berichtenden – schätzungsweise 13.000 - Unternehmen („all other reporting companies, as part of a company’s Exchange Act periodic reports“, Report, 14.2.2008, S. 79).

Der Bericht des U.S. SEC Advisory Committee on Improvements to Financial Reporting vom 14.2.2008 steht zur öffentlichen Kommentierung zur Verfügung. Basierend auf den Rückmeldungen und der weiteren Arbeit des Advisory Committee soll im August 2008 ein erweiterter Bericht veröffentlicht werden.

Im Gegensatz zum Diskussionsstand im Januar 2008 ist die XBRL-Einführungsphase insgesamt verlängert worden. Peter J. Wallison, Mitglied des Advisory Committee, kritisiert in seinem Separate Statement diese Verzögerung sowie die anfängliche, haftungsrechtlich weniger verbindliche Einreichung von XBRL-Daten („furnished to and not filed with the SEC“). In einem späteren Blog-Beitrag werde ich mich mit seinen Argumenten auseinandersetzen.  

Ihr Dr. Bodo Kesselmeyer, CPA
München, den 16. Januar 2008

 

Quellen:

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